资产清查专项审计报告

　　湘中和审字2017第189号

　　湖南省商务厅：

　　我们接受湖南省商务厅委托，因行业协会商会与行政机关脱钩的需要，对截止2016年12月31日的湖南省报废汽车回收行业协会（以下简称为"该协会"）资产清查报表进行审计。湖南省商务厅和湖南省报废汽车回收行业协会对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责任是按照《湖南省财政厅关于加强行业协会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定》、《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对湖南省报废汽车回收行业协会资产清查核实结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合湖南省报废汽车回收行业协会的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、核实资产权证、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：

　　一、基本情况

　　湖南省报废汽车回收行业协会于2000年4月18日经湖南省民政厅批准登记，取得统一社会信用代码为514300005014286545的《社会团体法人登记证书》；发起单位：湖南省金属回收有限责任公司，发起单位性质为国有企业；法人代表王立波；主要业务范围包括行业管理、协调、咨询、培训、服务；注册资金30,000.00元整；该协会设立会长1名，副会长4人，秘书长1人，财务1人。

　　截至2016年12月31日止该协会职工人数7人，均为编外人员，其中由协会核发工薪的人员2人。

　　湖南省报废汽车回收行业协会执行《民间非营利性组织会计制度》。协会独立建账、独立核算。

　　二、资产清查情况

　　你厅按照《行政事业单位资产清查核实管办法》等相关文件的规定，组织协会开展资产自查工作。

　　本次清查工作中，你厅召开了相关工作会议、成立了省湖南商务厅行业协会资产清查联合工作小组、制定了相关清查底稿与要求；湖南省报废汽车回收行业协会在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点工作。

　　三、审计依据与审计内容

　　（一）审计清查依据

　　1.行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资[2016]1号）；

　　2.《财政部关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的意见（试行）》（财资[2015]44号）

　　3.湖南省财政厅关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定（湘财资[2016]3号）；

　　4.民间非营利组织会计制度；

　　5.中国注册会计师审计准则等。

　　（二）工作基准日

　　湖南省报废汽车回收行业协会资产清查工作基准日是2016年12月31日。

　　（三）审计内容

　　1.清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。

　　2.资产账务核对。主要是对单位截止2016年12月31日的各种银行账号、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账实相符情况及函证情况进行核实。

　　3.资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面清理、核对和查实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%。

　　4.财产损溢鉴证的检查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和民间非营利组织会计制度规定的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断，出具鉴证意见。

　　5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查审计总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露或专项说明等。

　　四、审计结果

　　（一）资产清查审计总体情况

　　湖南省报废汽车回收行业协会2016年12月31日会计报表50,054.51元，负债账面数5,000.00元；资产清查报表资产账面数50,054.51元，负债账面数5,000.00元；经单位自查后的资产清查数50,054.51元，负债清查5,000.00元。

　　经审计，湖南省报废汽车回收行业协会资产账面数50,054.51元，负债账面5,000.00元；资产清查数50,054.51元，负债清查数5,000.00元。

　　（二）资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况

　　经审计后，湖南省报废汽车回收行业协会截止2016年12月31日资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况分别如下：

                   资产盘盈审计情况                                                         金额：元

                    资产损失审计情况                                                                                       金额：元

                    资金挂账审计情况                                                                                        金额：元

　　（三）审计意见

　　湖南省报废汽车回收行业协会本次资产清查工作已按照《行政事业单位国有资产清查核实管理办法》等规定实施，此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错。

　　五、审计情况具体说明

　　（一）货币资金

　　截止2016年12月31日，该协会货币资金账面余额50,054.51元，其中库存现金7,700.31元，银行存款42,354.20元。

　　1.该协会共有银行账户1户，其中按规定实施函证的共1户；

　　2.实施函证1户中，已获取回函为1户，其中：账面余额与函证回函确认金额相符的为0户；金额不符且编制调节表后仍不符的为0户。

　　（二）其他应付款

　　截止2016年12月31日，其他应付款账面金额5,000.00元，其中王立波5,000.00元，系账面数中账龄三年以上的为1户，共5,000.00元。

　　1.未有明确债权人的0户，0元；

　　2.逾期三年以上且债权人未予以追索的0户， 0元。

　　六、重大事项披露或专项说明

　　（一）资产权属情况

　　1.发起人单位行政及原始资源提供情况

　　根据取得的湖南省报废汽车回收行业协会章程、询问相关人员及查询原始凭证，协会成立于2000年，发起单位为湖南省金属回收有限责任公司，其单位性质为国有企业，开办资金30,000.00元整。根据湖南新星会计师事务所于1999年5月28日出具的（99）新会验字第022号验资报告书，湖南省报废汽车回收行业协会系会员单位湖南省金属回收有限责任公司通过湘金回（1999）第18号文拨款5万元组建，5万元资金暂挂湖南省金属回收有限责任公司账上，经检查该协会建账后的相关凭证，未查询到湖南省金属回收有限责任公司还款5万元的入账记录，根据协会自查专项说明，注册资金5万元系湖南省金属回收有限责任公司垫付，用于注册验证，实际该5万元一直在湖南省金属回收有限责任公司，未实际拨付该协会。资产管理状况良好。

　　2.收入和日常运行支出情况

　　经审计，该协会章程列明经费主要来源为会员单位交纳的会费、会员单位及社会的捐赠和赞助、政府资助、在核定的业务范围内开展活动和服务的收入、利息所得、其他合法收入。该协会收入来源与行政机关业务关联度适中，协会商会办公场地、水电费等日常运行费用由湖南省新物产集团有偿提供，协会定期支付费用。

　　3.核实后资产权属状况

　　经审计，截至2016年12月31日，湖南省报废汽车回收行业协会资产总额为50,054.51元，其中：货币资金50,054.51元；负债总额为5,000.00元，其中：其他应付款5,000.00元；净资产为45,054.51元。资产管理状况良好。因章程等原始资料无权属划分约定，资产权属不清晰，无法判定，暂按国有资产管理，仍由协会继续按规定使用。

　　（二）其他应当专项说明的问题

　　对资产清查套表中不涉及数据的表格，未进行纸质打印。

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